В этой статье
Селлеры, занимающиеся продажей товаров на маркетплейсах, как и любые бизнесмены, обязаны уплачивать налоги. Размер налоговой ставки и сроки уплаты зависят от статуса продавца: самозанятый, индивидуальный предприниматель или юр.лицо.
Способы налогообложения в РФ
1. Упрощенная система налогообложения (УСН)
УСН является одним из самых популярных систем налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП) и общест с ограниченной ответственностью (ООО). Существуют два вида УСН: “Доход” и “доход минус расход”.
- УСН "Доход"
При выборе УСН “Доход” налоговая нагрузка зависит от региона и составляет от 1% до 6% от суммы дохода. Этот формат налогообложения особенно выгоден для тех, кто имеет небольшие объемы продаж и не хочет тратить много времени на бухгалтерский учет. Но при продаже на маркетплейсах стоит учитывать, что налогом облагается не сумма, которую перевел вам маркетплейс, а сумма продажи товаров.
Формула: Сумма налога = (Перечисление от маркетплейса + Удержанная комиссия) * Налоговая ставка.
- УСН "Доход минус расход"
При УСН “Доход минус расход” налоговая ставка зависит от региона регистрации и, как правило, составляет 15% от суммы продаж, уменьшенной на величину расходов. Этот формат налогообложения более подходит для тех, кто имеет более крупные объемы продаж и большие расходы. При этом, необходимо отслеживать момент получения дохода, который происходит при получении от маркетплейса оплаты в соответствии с отчетом агента.
Формула: Сумма налога = (Сумма продаж на маркетплейсах - Расходы) * Налоговая ставка.
2. Общая система налогообложения (ОСНО)
ОСНО подходит для организаций, которые имеют более крупные объемы продаж, а также для тех, кто работает с клиентами, применяющими НДС. При ОСНО налоговая ставка рассчитывается от полученной прибыли. Организации платят налог на прибыль (20%) и НДС.
У НДС три основные ставки — 0%, 10% и 20%:
20% — для большинства продаж;
10% — для некоторых продуктов питания и детских товаров;
0% — для товаров на экспорт и сопутствующих экспорту услуг, гостиничной деятельности.
Предприниматели – НДФЛ (13%, но при доходе свыше 5 млн. рублей повышается до 15%) и НДС(ставка варьируется от 0 до 20%).
3. Режим «Налог на профессиональный доход»
Предназначен для самозанятых и ИП, продающих небольшие объемы товаров. Он характеризуется ставками налога в 4% - для физ.лиц и 6% - для юр. лиц.
Сначала селлеры получают 10 000 рублей налогового вычета и платят налоги по сниженной ставки 3% — для физлиц и 4% — для юрлиц.
Чтобы воспользоваться данной системой налогообложения - нужно соответствовать правилам:
- доход за календарный год не более 2,4 млн. рублей;
- производите собственную продукцию;
- работа без персонала;
- отсутствие отчетности.
4. Патентная система налогообложения (ПСН)
Это специальный налоговый режим, который может применяться только ИП, оформившим патент.
При ПСН налоговый учёт предполагает только ведение книги доходов, в отличие от обычного налогообложения, которое требует детального бухгалтерского учета и сдачи налоговых деклараций.
ПСН предназначена для упрощения налогового учёта для малого бизнеса. При этом, ИП могут совмещать ПСН с другими налоговыми режимами, самый распространённый из которых — ПСН + УСН.