Отчёты о движении денежных средств (ОДДС) и о прибылях и убытках (ОПиУ) являются ключевыми инструментами для мониторинга финансового состояния вашей компании.
С помощью отчёта о движении денежных средств можно узнать, сколько средств поступает на счета компании, откуда они поступают и на что тратятся. Данный отчёт демонстрирует начальный и конечный остаток денежных средств за период, а также причины изменений — по каким направлениям средства приходят и расходуются.
ОДДС делится на три категории: операционная, финансовая и инвестиционная деятельность. Если операционная деятельность показывает отрицательный результат, это может свидетельствовать о проблемах в бизнесе (если только это не связано с запуском стартапа или крупной сделкой, по которой деньги поступят позже).
ОДДС: из чего состоит
Статьи
1. Поступления денежных средств:
- Продажи товаров и услуг
- Полученные авансы
- Возврат налогов
- Прочие поступления
2. Расходы денежных средств:
- Оплата поставщикам и подрядчикам
- Выплата заработной платы
- Оплата налогов и сборов
- Прочие расходы
Направления
1. Входящие денежные потоки
2. Исходящие денежные потоки
Виды деятельности 1. Операционная деятельность:
- основная деятельность компании, связанная с производством и продажей товаров и услуг;
примеры: поступления от продаж, выплаты поставщикам, заработная плата сотрудникам.
2. Инвестиционная деятельность:
- деятельность, связанная с приобретением и продажей долгосрочных активов;
примеры: покупка оборудования, продажа недвижимости, инвестиции в другие компании.
3. Финансовая деятельность:
Деятельность, связанная с изменением структуры капитала компании;
примеры: получение и погашение кредитов, выплата дивидендов, выпуск акций.
Эти компоненты позволяют детально анализировать движение денежных средств, выявлять источники поступлений и направлений расходов, а также оценивать эффективность различных видов деятельности компании.
ОПиУ: из чего состоит
Основные статьи
1. Выручка (Доходы от продаж):
- Основной доход компании от продажи товаров или услуг.
2. Себестоимость проданных товаров и услуг (СОПС):
- Прямые затраты, связанные с производством товаров или оказанием услуг.
3. Валовая прибыль
- Разница между выручкой и себестоимостью проданных товаров и услуг.
Формула: Валовая прибыль = Выручка - Себестоимость проданных товаров и услуг
4. Операционные расходы
- Коммерческие расходы: расходы на маркетинг, рекламу, транспортировку и другие расходы, связанные с продажей товаров и услуг.
- Управленческие расходы: административные расходы, зарплата управленческого персонала, аренда офисов и другие расходы, связанные с управлением компанией.
5. Операционная прибыль (EBIT):
- Прибыль от основной деятельности компании до вычета процентов и налогов.
Формула: Операционная прибыль = Валовая прибыль - Операционные расходы
6. Прочие доходы и расходы:
- Прочие операционные доходы: доходы, не связанные с основной деятельностью (например, доходы от аренды, роялти).
- Прочие операционные расходы: расходы, не связанные с основной деятельностью (например, штрафы, убытки от продажи активов).
7. Прибыль до налогообложения (EBT):
- Прибыль до вычета налогов.
Формула: Прибыль до налогообложения = Операционная прибыль + Прочие доходы - Прочие расходы
8. Налоги на прибыль:
Сумма налогов, подлежащих уплате с прибыли компании.
9. Чистая прибыль:
- Конечная прибыль компании после вычета всех расходов и налогов.
Формула: Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения - Налоги на прибыль
Эти компоненты позволяют детально анализировать финансовые результаты компании, выявлять источники доходов и направлений расходов, а также оценивать эффективность различных видов деятельности компании.
Как составить отчет ОПиУ
Отчёт о прибылях и убытках (ОПиУ) составляется на основе данных из различных источников, включая отчёт о движении денежных средств (ОДДС), а также отчёты по обязательствам, зарплатам, налогам и другим финансовым аспектам. Некоторые статьи ОПиУ могут совпадать со статьями ОДДС.
Шаг 1: Сбор данных
Используйте данные из цифровой бухгалтерии, отчётов отдела продаж, выписок с расчётных счетов, эквайринговых отчётов и других финансовых документов.
Шаг 2: Создание справочника статей
- Определите и классифицируйте все статьи, присвоив каждой из них тип: выручка или один из видов расходов.
- Укажите источник информации для каждой статьи.
Шаг 3: Присвоение направлений
- Если у вашей компании несколько направлений бизнеса (например, оптовая торговля, розничная торговля, услуги), укажите направление для каждой статьи.
- Административные и коммерческие расходы, такие как аренда офиса и зарплата административных работников, остаются без направления, так как они относятся ко всей деятельности компании.
Шаг 4: Внесение данных
- Заполните данные по каждой статье за месяц, используя собранную информацию.
Шаг 5: Расчет основных показателей
- Рассчитайте валовую прибыль, операционную прибыль (EBIT), прибыль до налогообложения (EBT) и чистую прибыль, используя собранные данные.
Шаг 6: Составление отчёта
- Создайте заголовок отчёта, указав название компании, название отчёта ("Отчёт о прибылях и убытках") и отчётный период.
- Заполните основные статьи отчёта, включая выручку, себестоимость проданных товаров и услуг, операционные расходы, прочие доходы и расходы, налоги на прибыль и чистую прибыль.
Шаг 7: Проверка и форматирование
- Убедитесь в точности всех сумм и расчётов.
- Приведите отчёт в удобочитаемый формат, добавьте необходимые пояснения и примечания.
Шаг 8: Анализ и интерпретация
- Оцените финансовые результаты компании, выявите ключевые тенденции и отклонения.
- Подготовьте выводы и рекомендации для улучшения финансовых показателей компании.
В отчёте о прибылях и убытках можно увидеть чистую прибыль и уровень рентабельности, что позволяет распределять часть прибыли в виде дивидендов. При отсутствии прибыли дивиденды не выплачиваются.
Основная ценность анализа для управленческого учёта заключается в отчёте о прибылях и убытках.
Так, оба отчёта взаимно дополняют друг друга, предоставляя полное представление о финансовом состоянии компании и позволяя принимать обоснованные управленческие решения.
Возможности нашего сервиса
Наш сервис предлагает возможность автоматизации составления отчета о прибылях и убытках (ОПиУ), который формируется на основе данных о продажах и расходах, полученных из маркетплейсов.
Это значительно упрощает процесс учета и позволяет избежать ошибок, связанных с ручным вводом данных.
Также вам доступен отчет о движении денежных средств (ДДС), который составляется вручную. Он дает пользователям возможность более детально контролировать финансовые потоки и учитывать индивидуальные особенности бизнеса.